Vad godkännandet innebär
Den som är godkänd för F-skatt ansvarar själv för att betala sin preliminärskatt och sina socialavgifter. För uppdragsgivaren är det avgörande information: anlitar de någon med F-skatt ska de inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.
Saknar du F-skatt måste uppdragsgivaren hantera dig som anställd i skattehänseende. I praktiken betyder det att många företag helt enkelt inte anlitar den som inte kan visa upp ett godkännande.
F-skatt, A-skatt och FA-skatt
| Form | Gäller för |
|---|---|
| A-skatt | Anställda. Arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar avgifter. |
| F-skatt | Den som bedriver näringsverksamhet och sköter skatterna själv. |
| FA-skatt | Den som både har anställning och driver näringsverksamhet vid sidan om. |
Har du FA-skatt måste du ange på fakturan att du åberopar F-skatten för just det uppdraget, annars kan uppdragsgivaren behöva göra skatteavdrag.
Ansökan
Godkännandet söks hos Skatteverket, ofta i samma ärende som registrering för moms och som arbetsgivare. Skatteverket prövar bland annat att det rör sig om verklig näringsverksamhet och att du inte har skatteskulder eller tidigare misskött redovisningen.
Godkännandet kan också återkallas, exempelvis vid upprepade försenade deklarationer. Det är ett av flera skäl att hålla ordning på rapporteringen även när det är stressigt.
Debiterad preliminärskatt
Preliminärskatten bygger på en uppskattning av årets resultat. Du lämnar en preliminär inkomstdeklaration, Skatteverket fattar beslut, och beloppet betalas sedan med en tolftedel varje månad.
Uppskattningen behöver inte vara perfekt, men den bör vara uppdaterad. Går verksamheten betydligt bättre eller sämre än väntat lämnar du en ny preliminär deklaration – det går att göra flera gånger under året.
Justera i tid. För låg preliminärskatt ger kvarskatt och kostnadsränta när slutskatten räknas ut. För hög preliminärskatt innebär att du lånat ut pengar räntefritt under ett år. Den som får ett oväntat bra år tjänar på att höja sin preliminärskatt direkt i stället för att spara notan till nästa höst.
Skattekontot
Alla dina skatter och avgifter samlas på ett skattekonto hos Skatteverket: moms, avdragen skatt, arbetsgivaravgifter och preliminärskatt. Deklarationerna bokförs som minusposter och dina inbetalningar som plusposter.
Ett underskott ger kostnadsränta. Det är därför inbetalningen måste vara framme på förfallodagen, inte bara avsänd. Ett överskott kan betalas ut automatiskt eller ligga kvar som buffert.
Stäm av kontot varje månad
Skattekontot är ett av de ställen där bokföringen oftast glider isär från verkligheten. Orsaken är nästan alltid densamma: en betalning har bokförts, men inte den underliggande deklarationen, eller tvärtom.
- Hämta kontoutdraget från Skatteverket.
- Jämför saldot med saldot på skattekontot i bokföringen.
- Sök upp differensen post för post – det är nästan aldrig en avrundning.
- Bokför räntor och eventuella avgifter separat.
Görs det varje månad tar det några minuter. Görs det en gång om året vid bokslutet kan det ta en halvdag att reda ut tolv månaders poster.
Slutskatten
När inkomstdeklarationen behandlats fastställs den slutliga skatten och stäms av mot det du redan betalat. Skillnaden blir kvarskatt eller överskjutande skatt, och regleras via skattekontot. För aktiebolag handlar det om bolagsskatt på årets resultat, för enskild firma om inkomstskatt och egenavgifter på verksamhetens överskott.