Redovisningsperioder
Perioden bestäms utifrån beskattningsunderlaget, alltså den momspliktiga omsättningen exklusive moms:
| Beskattningsunderlag per år | Period |
|---|---|
| Över 40 miljoner kronor | Varje månad. |
| Högst 40 miljoner kronor | Varje kvartal, eller månad om du väljer det. |
| Högst 1 miljon kronor | En gång per år, eller oftare om du väljer det. |
Du kan ansöka om tätare redovisning än vad storleken kräver. Det kan vara värt det om du regelbundet har mer ingående än utgående moms – då får du tillbaka pengarna snabbare i stället för att ligga ute med dem i månader.
Tidsgränser
Deklarationen ska ha kommit in senast ett visst datum efter periodens slut, och beloppet ska vara bokfört på skattekontot senast samma dag. Två saker är värda att notera:
- Betalningen måste vara framme, inte avsänd. En överföring som görs på förfallodagen kommer i regel för sent.
- Datumen skiljer sig åt mellan månads-, kvartals- och helårsredovisning, och några perioder har avvikande datum på grund av semestertider och årsskiften.
Eftersom datumen justeras från år till år är den enda tillförlitliga källan Skatteverkets aktuella deklarationskalender. Lägg in dina egna datum i kalendern vid årets början och slipp tänka på saken.
Försenad deklaration. Kommer deklarationen in för sent kan förseningsavgift tas ut, och en försenad betalning ger kostnadsränta på skattekontot. Har du inget att redovisa för perioden ska du ändå lämna en deklaration – en nollrapport är inte detsamma som ingen rapport.
Innan du deklarerar: stäm av
- Är allt bokfört för perioden? En bortglömd faktura ger fel i deklarationen, inte bara i bokföringen.
- Stämmer momskontona mot försäljningen? Vid 25 procents moms ska den utgående momsen motsvara en fjärdedel av den momspliktiga försäljningen. Avviker det finns antingen försäljning till andra satser, export, eller ett konteringsfel.
- Ser något orimligt ut? Ovanligt stor ingående moms brukar bero på en investering – eller på att ett belopp bokförts med moms som inte skulle ha det.
- Är perioden rätt? Kontrollera att inga poster från nästa period smugit sig in. Här spelar bokföringsmetoden roll.
Efter inlämningen
När deklarationen är inlämnad bokförs momsskulden om från in- och utgående moms till ett redovisningskonto, och när betalningen sker regleras den mot skattekontot. Att göra den omföringen varje period gör att momskontona nollas och att differenser upptäcks direkt i stället för vid bokslutet.
Har du redovisat fel kan du rätta. Mindre fel kan i vissa fall justeras i en senare period, större fel rättas genom omprövning av den period de avser. Kontrollera vad som gäller för just ditt fall innan du gör en självrättelse.
Periodisk sammanställning
Säljer du varor eller tjänster till momsregistrerade företag i andra EU-länder ska du utöver momsdeklarationen lämna en periodisk sammanställning där du redovisar köparnas momsregistreringsnummer och belopp. Den lämnas separat och har egna tidsgränser. Se moms för mer om gränsöverskridande handel.